{"id":2653,"date":"2020-12-08T01:51:56","date_gmt":"2020-12-08T04:51:56","guid":{"rendered":"http:\/\/saeeg.org\/?p=2653"},"modified":"2020-12-08T01:53:25","modified_gmt":"2020-12-08T04:53:25","slug":"los-paraisos-fiscales","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/saeeg.org\/index.php\/2020\/12\/08\/los-paraisos-fiscales\/","title":{"rendered":"LOS PARA\u00cdSOS FISCALES"},"content":{"rendered":"\n

Giancarlo Elia Valori*<\/span><\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

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Imagen de Steve Buissinne<\/a> en Pixabay<\/a>
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Hasta la crisis financiera de 2008, los para\u00edsos fiscales eran vistos como exhibiciones ex\u00f3ticas, islas del Caribe o fortalezas financieras alpinas frecuentadas por celebridades, g\u00e1ngsteres y arist\u00f3cratas ricos.<\/span><\/p>\n

Desde entonces, nos hemos dado cuenta de seis cuestiones que nos hacen pensar:<\/span><\/p>\n

a) el fen\u00f3meno es mucho m\u00e1s grande y central para la econom\u00eda global de lo que casi nadie hab\u00eda imaginado;<\/span><\/p>\n

b) se est\u00e1 fomentando el lavado de dinero sucio del tr\u00e1fico mundial de drogas, un negocio igual al valor del comercio mundial de petr\u00f3leo y que salv\u00f3 a muchos de los grandes bancos del mundo de la bancarrota en la crisis financiera de 2008;<\/span><\/p>\n

c) se desarrolla la financiaci\u00f3n del terrorismo, una guerra con \u201clow cost\u201d (\u201cbajo costo\u201d) con un efecto estrat\u00e9gico muy alto;<\/span><\/p>\n

d) deforma el mecanismo financiero internacional cambiando los datos y los costos de las operaciones, haci\u00e9ndolos impredecibles;<\/span><\/p>\n

e) la masa de dinero disponible en los para\u00edsos fiscales hace posible la corrupci\u00f3n masiva que actualmente es end\u00e9mica en los pa\u00edses en desarrollo como en los del \u201cprimer mundo\u201d.<\/span><\/p>\n

f) los refugios m\u00e1s grandes no est\u00e1n donde pens\u00e1bamos que estaban.<\/span><\/p>\n\n\n\n

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Los para\u00edsos fiscales cuestan colectivamente a los gobiernos entre US$ 500 mil millones y 600 mil millones al a\u00f1o en ingresos fiscales perdidos, seg\u00fan estimaciones recientes, a trav\u00e9s de medios legales y no legales. De esa p\u00e9rdida de ingresos, las econom\u00edas de bajos ingresos representan alrededor de US$ 200.000 millones: un porcentaje m\u00e1s alto del PIB que las econom\u00edas avanzadas y m\u00e1s de los aproximadamente US$ 150.000 millones que reciben cada a\u00f1o en ayuda exterior para el desarrollo. Solo la sociedad American Fortune<\/em> ten\u00eda alrededor de US$ 2,6 billones en alta mar en 2017, aunque una peque\u00f1a porci\u00f3n fue repatriada despu\u00e9s de las reformas fiscales de Estados Unidos en 2018.<\/span><\/p>\n

Las empresas no son los \u00fanicos beneficiarios. Individuos escondieron US$ 8.7 billones en para\u00edsos fiscales, estimaba Gabriel Zucman en 2017, un economista de la Universidad de California, Berkeley. Las estimaciones m\u00e1s completas del economista James S. Henry (2016) producen un sorprendente total de hasta US$ 36 billones.<\/span><\/p>\n

Adem\u00e1s, dado que los principales usuarios de los para\u00edsos fiscales son las grandes instituciones financieras y otras multinacionales, el sistema perjudica a las peque\u00f1as y medianas empresas, aumentando la monopolizaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

Los gobiernos poderosos tambi\u00e9n tienen inter\u00e9s: la mayor\u00eda de los principales refugios se encuentran en las econom\u00edas avanzadas o en sus territorios. El \u00edndice Corporate Tax Haven de Tax Justice Network se encuentra entre las tres principales Islas V\u00edrgenes Brit\u00e1nicas, Bermudas y las Islas Caim\u00e1n, todos territorios de ultramar de Londres. El \u00edndice de secreto financiero sit\u00faa a Suiza, Estados Unidos y las Islas Caim\u00e1n como las tres principales jurisdicciones para la riqueza privada.<\/span><\/p>\n

Para comprender mejor por qu\u00e9 las jurisdicciones ricas est\u00e1n en la parte superior de la lista, piense en cu\u00e1ntos africanos ultra ricos esconden activos secretos en Ginebra o Londres, luego considere cu\u00e1ntos suizos o brit\u00e1nicos ricos tendr\u00edan activos a alguna capital del continente negro. El capital extraterritorial tiende a fluir de los pa\u00edses pobres a los pa\u00edses ricos, con mayor perjuicio a las poblaciones que luego las mafias internacionales convergen en Europa.<\/span><\/p>\n

Y el sistema offshore est\u00e1 creciendo: ha contribuido a una dr\u00e1stica ca\u00edda de las tasas impositivas corporativas promedio, que han ca\u00eddo a la mitad: del 49% en 1985 al 24% en 2019. Para las multinacionales estadounidenses, los beneficios corporativos que se trasladaron a para\u00edsos fiscales aumentaron aproximadamente de 5% a 10% de los beneficios brutos en la d\u00e9cada de 1990 a alrededor de 25-30% en 2019.<\/span><\/p>\n

Los principios del sistema internacional de impuestos corporativos han sido establecidos por la Sociedad de Naciones (1920-1946) durante casi un siglo, por lo que hasta hace una d\u00e9cada, hab\u00eda pocas restricciones pol\u00edticas a la expansi\u00f3n de los para\u00edsos fiscales. Sin embargo, despu\u00e9s de la ya mencionada crisis de 2008, los gobiernos se vieron presionados a: 1) cerrar grandes d\u00e9ficits presupuestarios, 2) apaciguar a los votantes furiosos por los rescates bancarios financiados por los contribuyentes, y 3) ampliar la desigualdad y la capacidad de las multinacionales y los ricos para escapar de los impuestos.<\/span><\/p>\n

Los Papeles de Panam\u00e1 y las Fugas de Luxemburgo han revelado el uso de para\u00edsos fiscales para prop\u00f3sitos a menudo nefastos y han reforzado la presi\u00f3n de hacer algo. La OCDE ha puesto en marcha dos grandes proyectos.<\/span><\/p>\n

Uno es el Common Reporting Standard, un esquema para el intercambio autom\u00e1tico de informaci\u00f3n financiera a trav\u00e9s de las fronteras para ayudar a las autoridades fiscales a rastrear los activos offshore de sus contribuyentes.<\/span><\/p>\n

Pero el CRS contiene muchas lagunas; por ejemplo, permite a las personas con el pasaporte adecuado solicitar la residencia en un para\u00edso fiscal, en lugar de en el pa\u00eds donde viven.<\/span><\/p>\n

Sin embargo, el CRS ha dado algunos resultados. La OCDE estim\u00f3 en julio de 2019 que 90 pa\u00edses hab\u00edan compartido informaci\u00f3n sobre 47 millones de cuentas por valor de \u20ac 4,9 billones; que los dep\u00f3sitos bancarios en para\u00edsos fiscales se hab\u00edan reducido del 20 al 25%; y la divulgaci\u00f3n voluntaria antes de la aplicaci\u00f3n hab\u00eda generado \u20ac 95.000 millones en ingresos fiscales adicionales para los miembros de la OCDE y el G20, que incluye las principales econom\u00edas de mercados emergentes.<\/span><\/p>\n

La otra iniciativa fue el proyecto de Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), dirigido a multinacionales. Es decir, el esfuerzo de la OCDE por \u201crealinear los impuestos con sustancia econ\u00f3mica\u201d sin interrumpir el consenso internacional de larga data en apoyo del principio de libre competencia. Aunque el BEPS mejor\u00f3 la transparencia de las multinacionales, en \u00faltima instancia fue visto como un fracaso de la OCDE, especialmente para la econom\u00eda digitalizada.<\/span><\/p>\n

En enero de 2019 la presa comenz\u00f3 a agrietarse. La OCDE ha admitido la necesidad de \u201csoluciones que van m\u00e1s all\u00e1 del principio de libre competencia\u201d. En marzo, Christine Lagarde, entonces directora gerente del FMI, calific\u00f3 el m\u00e9todo cohesivo de control \u201cobsoleto\u201d y \u201cparticularmente perjudicial para los pa\u00edses de bajos ingresos\u201d.<\/span><\/p>\n

Pidi\u00f3 un \u201creplanteamiento fundamental\u201d con avances hacia enfoques basados en f\u00f3rmulas para la asignaci\u00f3n de ingresos. En el mes de mayo siguiente, la OCDE public\u00f3 una hoja de ruta en la que propon\u00eda reformas basadas en dos pilares: 1) determinar d\u00f3nde deben pagarse los impuestos y sobre qu\u00e9 base, y qu\u00e9 parte de los beneficios deber\u00edan gravarse sobre esa base; y 2) convencer a las multinacionales para que paguen un nivel m\u00ednimo de impuestos.<\/span><\/p>\n

El profesor Reuven Avi-Yonah, de la Facultad de Derecho de la Universidad de Michigan, dijo que el plan era \u201cextraordinariamente radical\u201d y habr\u00eda sido \u201ccasi inconcebible\u201d incluso hace cinco a\u00f1os.<\/span><\/p>\n

Pero un cambio radical es factible. La Tax Justice Network considera ahora que sus cuatro demandas clave, inicialmente desestimadas como ut\u00f3picas, est\u00e1n ganando apoyo mundial: intercambio autom\u00e1tico de informaci\u00f3n financiera transfronteriza, registros p\u00fablicos de propiedad efectiva de los activos financieros, informes pa\u00eds por pa\u00eds e impuesto unitario con f\u00f3rmula de distribuci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

Pero el impuesto de sociedades es s\u00f3lo el principio: tenemos que considerar las fuerzas que hacen que el sistema offshore funcione. El ejemplo de Suiza es emblem\u00e1tico. Los pol\u00edticos de Alemania, Estados Unidos y otros lugares se han enfrentado con Suiza por el secreto bancario, con poco \u00e9xito. En 2008, despu\u00e9s de descubrir que los banqueros suizos hab\u00edan ayudado a los clientes estadounidenses a evadir impuestos, el Departamento de Justicia sigui\u00f3 un camino diferente: no se dirigi\u00f3 al pa\u00eds, sino a sus banqueros y bancos.<\/span><\/p>\n

Suiza ha hecho importantes concesiones en el secreto bancario por primera vez. Se entiende que cualquier respuesta internacional efectiva debe incluir fuertes sanciones contra quienes faciliten los asuntos privados, incluidos los contadores y los abogados, especialmente cuando favorecen actividades delictivas como la evasi\u00f3n fiscal.<\/span><\/p>\n

Los flujos financieros que buscan el secreto o huyen de los impuestos corporativos exacerban las desigualdades, aumentan la vulnerabilidad a las crisis e infligen da\u00f1os pol\u00edticos no cuantificables a medida que el capital secreto se infiltra en los sistemas pol\u00edticos occidentales, desestabiliz\u00e1ndolos con una pobreza creciente y el desempleo. Y a medida que el capital financiero fluye desde los pa\u00edses m\u00e1s pobres a los para\u00edsos fiscales del mundo rico, sigue la migraci\u00f3n antes mencionada de los buscadores de empleo, se produce la migraci\u00f3n de buscadores de empleo antes mencionada, innecesaria a los ya saturados mercados de llegada.<\/span><\/p>\n

La red financiera de operaciones de lavado de impuestos favorece la elecci\u00f3n de operaciones desleales sin ninguna evaluaci\u00f3n moral de los medios que se utilizar\u00e1n para mejorar el capital.<\/span><\/p>\n

Habr\u00e1 quienes exijan la libertad de comercio, pero bastar\u00e1 con incluirlos en la lista de empresas de lavado de dinero que operan en para\u00edsos fiscales.<\/span><\/p>\n

Cuanto mayor sea el importe de las transacciones financieras, menor debe ser su libertad y autonom\u00eda. Ser\u00e1 el pr\u00f3ximo gran tema internacional, que se resolver\u00e1 con menos charlas y m\u00e1s hechos.<\/span><\/p>\n

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* <\/sup><\/em><\/strong>Copresidente del Consejo Asesor Honoris Causa. El Profesor Giancarlo Elia Valori es un eminente economista y empresario italiano. Posee prestigiosas distinciones acad\u00e9micas y \u00f3rdenes nacionales. El Se\u00f1or Valori ha dado conferencias sobre asuntos internacionales y econom\u00eda en las principales universidades del mundo, como la Universidad de Pek\u00edn, la Universidad Hebrea de Jerusal\u00e9n y la Universidad Yeshiva de Nueva York. Actualmente preside el \u00abInternational World Group\u00bb, es tambi\u00e9n presidente honorario de Huawei Italia, asesor econ\u00f3mico del gigante chino HNA Group y miembro de la Junta de Ayan-Holding. En 1992 fue nombrado Oficial de la Legi\u00f3n de Honor de la Rep\u00fablica Francesa, con esta motivaci\u00f3n: \u201cUn hombre que puede ver a trav\u00e9s de las fronteras para entender el mundo\u201d y en 2002 recibi\u00f3 el t\u00edtulo de \u201cHonorable\u201d de la Academia de Ciencias del Instituto de Francia.<\/em><\/strong><\/span><\/p>\n

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Nota: traducido al espa\u00f1ol por el Equipo de la SAEEG con expresa autorizaci\u00f3n del autor.<\/em><\/strong><\/span>\u00a0<\/em><\/strong><\/p>\n

\u00a92020-saeeg\u00ae<\/strong><\/em><\/span><\/p>\n

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